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一年一度的匯算清繳工作已經(jīng)接近尾聲了，大家匯繳工作是否都有順利完成呢？對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)，此時(shí)的完成還不算真正的結(jié)束，多繳的稅款還未退回怎么能算畫(huà)上完整的句號(hào)呢？那么這些辦理多繳稅款退稅相關(guān)問(wèn)題一定要清楚。

首先納稅人形成的多繳稅款應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。那么，對(duì)于形成的多繳稅款該如何辦理退稅呢？

1、納稅人可以選擇稅局現(xiàn)場(chǎng)辦理，攜帶所需材料前往稅局大廳，提交資料，經(jīng)核實(shí)相關(guān)信息，確認(rèn)辦理結(jié)果。

2、部分地區(qū)可以進(jìn)行網(wǎng)上辦理，以上海地區(qū)為例，納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——我要辦事——申報(bào)納稅——匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅填寫表單，等待辦理情況通知書(shū)。

審批通過(guò)后，納稅人資料齊全、內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

另外關(guān)于辦理退稅所需資料，主要包括如下部分：

1.《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》3份；

2.完稅費(fèi)（繳款）憑證原件及復(fù)印件；

3.多繳稅費(fèi)證明資料原件及復(fù)印件；

4.《稅務(wù)登記證》（副本）（一照一碼納稅人提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證副本）。

需要注意的是上述材料需要加蓋公章，另外退稅的流程和資料各地要求有所差異，各企業(yè)還是要以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。

之前還有財(cái)務(wù)朋友來(lái)問(wèn)這部分多繳稅款可以加算利息嗎？根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定，稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。由于企業(yè)所得稅實(shí)行的是分月或者分季度預(yù)繳，年終匯算清繳的征管方式，匯算清繳退稅實(shí)質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅。由于此類稅金在征收時(shí)計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確，匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅不加收滯納金，企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預(yù)繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。

對(duì)于匯算清繳后退回的企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯算清繳后應(yīng)退回稅款的金額大小，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大來(lái)判斷如何進(jìn)行賬務(wù)處理。但對(duì)于是否影響重大這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行職業(yè)判斷。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，如果一家企業(yè)每年利潤(rùn)上億，那么補(bǔ)繳幾十萬(wàn)的所得稅對(duì)報(bào)表也是沒(méi)有重大影響的；如果企業(yè)每年利潤(rùn)只有幾萬(wàn)塊，那么即使補(bǔ)繳的所得稅只有幾千塊影響也是重大的。